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[实务交流] 涉税涉骗犯罪视角下律师具有财税思维的重要性

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发表于 2019-6-26 09:38:22 | 显示全部楼层 |阅读模式
  王冰律师
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- y5 F- [# I; J! t  L  目前,新个人所得税法修订实施,社保入税,营业税改为增值税、国税、地税局合并等有关税收方面的重大信息连续推出,貌似历史上有过前车,即征税改革目标一致指向高收入人群。# ^/ e8 t! k7 w1 _

5 n2 q5 H6 k+ t2 G  李总理说不能增加老百姓的税收负担,不能增加中小企业、民营企业的税收负担,这是好事情。然而,税收决定着国家财政收入,决定着巨额基础设施建设资金来源,决定着外交谈判成果,决定着中国作为一个大国的国际责任。从这个高度考虑,税收不光不能减少,还要稳中求增。( ^; m! d! T. E! l& J
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  所以,企业特别是民企的老板将会面临更大的挑战,在百年不遇之大变局中,不求变就是等死。
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  有句话像是耸人听闻:“企业家不是在监狱里就是在去往监狱的路上”。所有行政管理法方面的单行法律的末尾总会有一节特别规定,“严重违法构成犯罪的,依法追究刑事责任”,这就是企业家容易犯罪或被犯罪的缘由。  M) t5 x8 m. q: L$ R  W
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  随着粗放型经济向精细化、生态化经济转变,法制建设也逐步健全。一个企业无论是农林牧副渔、交讯餐金教,哪种行业、哪个领域都有十种以上相关的部门法在约束,体现在水电暖、原材料采购、产成品仓储存放、用工劳动法规、资金贷款、进项销项发票、财务报表、企税个税纳税等各个环节,老板务必有总体纳税筹划的概念,有设立防火墙的意识,否则稍有不慎就会踏入万劫不复的深渊,细思极恐。. f! `3 m5 S% ]) T3 ]
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  某刑庭法官总结:“所有挣大钱的方法都写在刑法里”。. \& f: s. H2 y- A% [, [5 \
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  光是涉税刑罚罪名就有22个罪名!如逃税罪、抗税罪、逃避追缴欠税罪、骗取出口退税罪、虚开增值税发票罪、虚开普通发票罪、虚开用于骗取退税罪、抵扣税款发票罪、持有伪造的发票罪等等,可以看出,涉税犯罪的核心问题是发票。% u+ K; k" V7 m) n- J5 P
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  包括企业购买发票抵成本、设内外两本账,看起来是大家都明知的潜规则,也是埋下了定时炸弹,只盼着成为永远的秘密,亦或是法不责众。
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% H; H, B9 A0 b4 A/ ~; Q  但是,5G时代很快就会来临。大家都在期盼着这一天的到来,可是你知道吗,这也是一个数据大联网的时代的到来。
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  税务局已经和他们联网:各级人民法院、不动产登记机关、公安局、人民银行、人力资源社保局、医疗卫生部门、民政部门、教育部门、住建局、市场管理部门等等。+ H% u" ^" F) R% Z; Q0 |: ]
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  举例说明:税务局应对企业隐瞒收入的稽查办法和手段很多,譬如成本倒推、存货盘查、现金账户盘查、预收款应收款盘查、无偿不做收入等等,一句话,税务局和法院裁判文书网联网、和企业银行账户联网、和房地产联网,你往哪里逃?" A" u. [1 S+ P, G6 a. w+ X

& }; ~. L+ F( g' a% e" J  税务局应对企业虚开发票的稽查方法,譬如四流一致,通过比对,只要四流不一致就会出现红灯预警,你往哪里逃?  W$ C3 }$ O: b

0 D9 E' P( e# G! ^" k" v  总之,我们在大数据面前几乎是裸奔的,全国范围内存款、房产、车辆、财产保险、股票基金、公司股东或者实际控制人,全部有据可查。届时,任何不经过缜密避税筹划的偷税、逃税、骗税的想法都是耍流氓。- v& ?0 b% n& e2 B* O) _& }
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  人无远虑必有近忧!及早做税务筹划是企业家的上策,当然,等危机产生后,聘请有实践经验的刑事律师也不失为中策。2 t+ q3 x1 K/ {1 w9 l) D

1 P2 h8 c; A8 c" ?7 M6 C  所以,没有做过刑辩律师的企业常年法律顾问也是在裸奔。8 g9 I$ ]8 H2 Q' X) E6 d. n7 w
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